[分享]构建完善的公路养护现代化管理体系

一、建立健全内部管理制度，要点有哪些？

要建立健全内部管理体系，提高风险防控能力，必须紧抓重点领域、重要岗位、重大风险三个方面的内控工作：

加强重点领域日常管控。一方面，聚焦关键业务、工作重点领域、重要环节以及重大资产，定期梳理分析相关内控体系执行情况，认真查找制度缺失或流程缺陷，及时研究制定改进措施，确保体系完整、全面控制、执行有效。

加强重要岗位授权管理。一方面，要运用不相容岗位相互分离的控制要求，严格规范重要岗位和关键人员在授权、审批、执行、报告等方面的权责，实现可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等岗位职责的分离。另一方面，要建立健全内控工作手册，重点强化采购、销售、招投标、投资管理、资金管理和工程项目等业务领域各岗位的职责权限和审批程序，形成相互衔接、相互制衡、相互监督的内控体系工作机制。

健全风险防控机制。一方面，要建立健全事前、事中、事后有机结合的全过程风险管控机制，强化防范化解风险能力。另一方面，要切实提高风险动态应对能力，如提高对经营环境变化、发展趋势的预判能力，同时结合内控体系监督评价工作中发现的经营管理缺陷和问题，综合评估企业内外部风险，有针对性制定风险应对方案，有效做好风险隔离。

二、养护企业应如何看待内控体系建设？

（一）重协调、增效益、强效能

1.养护企业通过强化内控体系建设实施职责分工、工作人员各司其职等功能，按照一定的工作程序、传递流程、手续制度等程序，确保公路养护内部各科室互相协调和制约。

2.实施有效的内部管控，提高工作效益，提高管理质量、服务质量，确保公路畅通，环境舒美。

（二）保障公路养护机械、物资发挥效能

建立良好的内控机制，及时检修设备，通过对物资机械的检查、保管、领用、清查、记录等环节的控制，提高国有资产的使用效率，可以保证养护机械性能良好，物资充足。

（三）保障财务工作稳健、合规

1.对于养护企业而言，内部决策与外部决策的重要依据是会计记录及其它业务记录等资料，这些资料内容真实、信息可靠，使公路养护决策能对各种经济会计记录及其它业务记录等资料活动进行有效地控制和调节，并影响到以后决策的合理、合规。

2.公路养护单位应当建立切实可行的财务与核算管理制度，为单位决策的制定提供真实可靠的依据，通过对财务处理各环节实行规范化控制，提高会计信息及其它各种信息资料的真实可靠，为单位谋求更大的发展空间。

（四）有效保障养护工作健康可持续发展

1.养护单位应当遵守各项公路养护管理制度，在养护工作中充分实施自我约束，自我控制，全面推进公路养护工作自我完善和发展。

2.通过建立完善的内控制度，可以促使养护工作更加有序健康的发展，进一步推动公路养护目标的实现。

三、养护单位内控管理“通病”有哪些？

（一）设计和运行体系不健全

公路养护工作点多线长，使得内部控制制度的作用没有充分发挥。主要体现在一是有规不依，执行不严，导致内控制度仅处于理论阶段，无法有效提高工作效率，没有发挥其应有的作用。二是单位内部将财务机构和审计机构混合，导致无法最大化的发挥内控管理的作用。

（二）预算控制不完善

预算控制贯穿于公路养护和管理工作始终。各单位应当通过编制预算、执行预算，详细了解预算完成情况，及时发现问题并采取相应措施及时解决。但目前部分单位对预算认识不到位，轻视预算编制。

（三）内控管理方法存在不足

完善内控工作，要拥有一套完整的业务流程、方法体系。在实际工作当中，受到各方面制约，内控管理人员不足；另外，内部控制制度的管理方法仅停留在授权审批阶段，若审批环节不严格，便会失去内控的的实际意义。

四、养护单位强化内控管理工作，路在何方？

（一）

财务管控

公路建设完成后，在长期的运行过程中，人为因素、自然因素等都会对公路产生影响，导致公路质量下降，寿命缩短，还会影响正常的交通运输，因此完善的公路养护工作是必不可少的。

对于公路养护单位来说，做好财务管理和核算，有助于降低养护成本。良好的财务管理可以将工期控制在合理的范围内，给养护单位带来更大的经济效益。然而，当前养护单位实行的养护办法是比较滞后的，存在很多问题和缺陷，一定程度上影响了财务管理工作。

如何有效提高财务管控水平，以下几招请记牢：

1.提高财务管理规范性

在市场经济体制下，养护单位的财务管理制度应该与时俱进，将企业会计准则引入进来。

当前公路养护单位的财务管理制度属于新会计准则和事业单位会计准则相融合的阶段，养护单位可以以此为基础不断探索，总结出一套符合单位发展需求的管理制度。

同时，财务管理人员要树立起责任心，切实加强财务工作的科学性和规范性，信息必须清晰准确，明确每一个财务管理人员的职责，科学分工，确保财务管理工作每个环节的有效性。

2.创新财务核算方式

公路养护成本所占比例较维修成本更大，虽然每一次小保养的成本并不高，但是随着数量增多，成本也变得比较可观，因此要结合实际情况做好公路保养资金的配置和使用。

在创新理念下，财务核算方式也应该有所改变。目前，一些养护单位为了增值，大量购置机械设备，资金浪费问题较为严重，可以采取折旧计提的方式来改善这个问题。

在具体核算工作中，材料和人力的成本不能放在一起核算，这样可以有效避免资源浪费的问题。

3.创新财务管理方式

应当加强对财务管理人员的教育培训，特别是财务管理人员的技能水平要与时俱进，才能满足不断发展的社会需求，提高财务管理人员使用电算化的能力，这些都关乎着公路养护单位财务管理水平的提高。

（二）

绩效审计

随着财政收入增速放缓和公路养护里程不断增加，公路养护资金供求矛盾不断加大，所有的公路养护支出都要精打细算，厉行节约。

对公路养护资金进行绩效审计，有利于加强政府对公路养护资金的控制，提高财政资金使用效益，缓解公路养护资金瓶颈。一方面通过审计可以节约相当数量的财政资金，另一方面可以督促公路部门提供更高质量的“畅、安、舒、美”的通行服务。

绩效审计关注公路养护资源的配置、管理，利用效率、效益和效果，第一时间感知和抵御病害风险，从源头上预防违法违规、经济犯罪、重大安全事故等问题，为公路事业健康运行保驾护航。

那么，如何提升绩效审计效果呢？

1.明确审计思路

第一，合规性。关注公路养护过程中存在的违法违规行为，促使相关单位在参与公路养护过程中的经济活动符合公路养护管理规范、公路养护标准、事权责任划分原则、绩效评价目标的要求

第二，系统性。公路养护管理不能单纯从养护本身的资金投入、资源消耗与所进行经济效益直接比较，或者以单个路段养护的角度来独立分析，应站到整个综合交通运输体系的高度进行判定评价，同“公路+产业”、“公路+旅游”、“公路+扶贫”、“公路+县域经济”等联系起来进行分析，客观的、全面的、系统的绩效审计评价结果。

第三，相关性。公路养护支出应严格控制在核定的使用范围，严防挤占、挪用等现象的发生，确保养护资金专款专用。

2.建立审计机制

公路部门建立系统的养护资金绩效审计管理办法，明确内审机构开展绩效审计的主体地位、审计权限、目标范围，最大限度地保障绩效审计的独立性和权威性，为绩效审计的开展创立良好的环境。

3.规范审计工作

要紧扣省、市、县公路部门的养护工作任务和各地的养护工作实际情况，结合国内外养护资金绩效审计经验，与行业主管部门和专家共同制定。坚持事前、事中、事后相结合的原则，坚持经济效益、生态效益和管理效益相结合，突出效益指标、成本指标、业绩指标和行政效率指标以及公众环保等方面的指标设计等。

4.做好整改落实

建立绩效审计整改制度，加强对绩效审计结果的宣传和运用，加大对审计查出问题的整改力度，加强与相关部门和施工单位的沟通交流，进一步完善审计结果公开机制。真正起到监督管理被审计单位、客观评价审计对象、完善公路部门的内部管理、完善养护管理机制的作用。

（三）

人力资源管理

新形势下,公路养护单位在交通管理以及交通运行中所发挥的作用进一步提升。

然而,公路养护单位转型升级步伐不断加快,企业内部人力资源管理中也面临着新的挑战。如何进一步做好人才激励工作,充分发挥人才激励的优势,成为当前企业人力资源管理者重点关注的课题。

1.完善激励内容

公路养护企业要进一步完善薪酬激励的内容，增强薪酬激励合理性和科学性。

首先，要确保员工之间的薪酬差异的合理性，避免出现“两极分化”的现象。其次，企业要做好薪酬激励向基层部门、基层岗位倾斜，提升该类岗位的基础工资、岗位工资、绩效工资，做好员工收入与员工付出的有机平衡。

2.提升物质激励效果

公路养护企业要进一步完善内部福利机制，做好员工补贴工作以及福利工作，在法律法规、政策以及规章制度的框架下，结合不同岗位的具体情况，提升员工的获得感和幸福感。

3.健全精神激励机制

第一，继续加快与工会以及其他部门的合作，进一步创新文体活动的形式，缓解员工的精神压力和心理压力。

第二，可以探索使用榜样激励法以及信任激励法的方式对员工进行精神激励，进一步为企业注入新鲜的活力。

（四）

工程质量控制

公路病害主要由公路设计问题、施工不善、缺乏养护造成。公路运营后，在车辆荷载、雨水冲刷、冰雪侵蚀等的作用下，不可避免会出现一些磨损，加之公路长期使用而性能退化，就会导致病害产生。因此必须重视养护工作，延长公路使用寿命。

确保公路养护工程项目质量控制有效实施，全面提升质量控制能力，就需要对公路养护工程项目执行全过程进行分阶段控制，具体包括事前控制、事中控制、事后控制。

1.事前控制

公路养护工程项目事前控制即在执行前进行的质量控制，关键在于“打好有准备之仗”。在组织机构准备上，要依据相关项目和责任制建立质量控制组织机构，确保人员到位、职责清晰。在机械物资准备上，要确定好将要投入的公路养护工程项目施工设备及所需材料，确保施工设备的先进性、配套性、标准性、规范性，能充分满足施工要求。在技术准备上，技术准备是事前控制环节的关键，必须做到对相关设计文件、图纸、目标的全面领会。

2.事中控制

公路养护工程项目事中控制即在执行中进行的质量控制，关键在于掌控对施工质量起到影响的各种动态因素。在现场质量检查上，主要包括开工前检查、工序交接检查、隐蔽工程检查。在工序的质量控制上，要编写相关工作程序及流程，拟定控制计划，明确控制方向与程度，要明确工序质量控制重点，通过对工序施工进度的全方位分析，找出关键部位及薄弱环节。在质量缺陷的处理上，对质量问题须经过有效处理、重新验收才能进行下一步工序。

3.事后控制

(1）在工程竣工后开展全面检验，项目技术负责人要在事前做好相关质量记录；

(2）在项目负责人引导下进行全员参与的工程质量检验，一旦发现质量问题，必须立即启动修复工作；

(3）以合同为基础、以规范为支撑，拟定工程竣工的文字性报告，并准备好工程交接工作；

(4）对竣工验收合格的，应立即采取防护方案，避免合乎要求的产品受损；

(5）在工程交接完成后，要遵循环境保护要求，制订物资、废料和人员撤离的进度表。